Altri dettagli

Descrizione

In un unico volume si illustrano le fasi di controllo, con accessi, ispezioni e verifiche, di accertamento e di riscossione, volontaria e coattiva delle imposte, con le forme di tutela del contribuente graduate per ogni fase. L’evoluzione normativa degli ultimi anni ha accelerato e concentrato le attività di accertamento e riscossione delle imposte, imponendo all’operatore una prontezza di valutazione e risposta su entrambi gli aspetti. Si illustrano quindi in un unico volume accessi, ispezioni, verifiche e accertamenti, analitici e induttivi, nonché la riscossione volontaria e coattiva delle imposte.

Particolare attenzione è riservata a diritti e doveri del contribuente a fronte di accessi e indagini (bancarie e patrimoniali) dell’Agenzia delle entrate e della Guardia di finanza e dei conseguenti accertamenti.

Si esamina inoltre la complessa disciplina della riscossione: dalle cartelle di pagamento e avvisi di presa in carico delle imposte accertate, alle misure cautelari sempre più utilizzate, come l’ipoteca e il fermo amministrativo, fino all’esecuzione forzata esattoriale con le modalità di opposizione che divergono da quelle ordinarie.

Il professionista è guidato, con esempi pratici e casi giurisprudenziali, nelle varie fasi dell’accertamento e della riscossione con gli strumenti di tutela del contribuente.

Le principali novità dell'edizione 2019:

• Effetti della pace fiscale
• Istruzioni della Guardia di Finanza sul contrasto all’evasione e alle frodi (Circ. GdF n. 1/2018)
• Applicazione dei nuovi termini di accertamento
• Nuova disciplina della dichiarazione integrativa a favore del contribuente
• Utilizzo delle perdite nell’accertamento e nell’accertamento con adesione
• Notifica degli accertamenti via PEC
• Applicazione degli indici di affidabilità fiscale e superamento degli studi di settore e parametri
• Chiarimenti e casi pratici sul ravvedimento
• Estensione della transazione fiscale
• Rateazione degli importi accertati o definiti: nuovi termini e possibilità di sanare errori e ritardi

PIANO DELL'OPERA

Concetti generali

• Organi competenti

• Oggetto dell'accertamento e della riscossione

Accertamento

Attività Istruttoria

Soggetti da controllare

Strumenti a disposizione e lineamenti generali 

Dati e informazioni a disposizione dell'AF

• Anagrafe tributaria

• Archivio dei rapporti finanziari 

Richieste di atti, informazioni e documenti

• Al contribuente 
• Ad intemediari finanziari 
• Ad autorità fiscali internzionali
• Ad altri soggetti 
• Rapporti con indagini penali e antiriciclaggio

Attività ispettive svolte presso il contribuente (accessi, ispezioni, verifiche)

Attività di controllo II.DD e IVA

Controlli sulle dichiarazioni/comunicazioni

Metodi di accertamento per soggetti con contabilità

• Soggetti obbligati alla tenuta di scritture contabili
• Accertamento analitico-contabile
• Accertamento analitico-induttivo
• Accertamento induttivo

Metodi di accertamento per soggetti con contabilità

• Accertamento analitico
• Accertamento analitico-induttivo

Strumenti di accertamento standardizzati

• Soggetti con contabilità (studi di settore e parametri)
• Persone fisiche (sintetico e redditometro)

Operazioni elusive nazionali

Operazioni elusive internazionali

Monitoraggio fiscale

Società di capitali a ristretta base partecipativa

Consolidato fiscale nazionale

Società trasparenti

Tipologie di accertamento

• Ordinario, parziale, integrativo
• In rettifica o d’ufficio

Attività di controllo altre imposte

Imposte di registro, ipotecaria e catastale

Successioni

Donazioni

Provvedimenti di accertamento e contestazione

Avviso di accertamento esecutivo

Cartella di pagamento

Atti di rideterminazione

Pagamento

Recupero di crediti sorti nella UE

Strumenti a disposizione del contribuente

Correzione spontanea

Autotutela

Adesione alle comunicazioni di irregolarità

Accertamento con adesione

Acquiescenza

Impugnazione

Riscossione

Pagamento volontario

Versamenti diretti con F24

Versamenti diretti con F23

Riscossione coattiva

Tutela del credito tributario

Riscossione nelle procedure concorsuali

Esecuzione forzata esattoriale

Sanzioni

Amministrative

Penali

Appendice
Indice

• Isbn: 9788828807230


• Denom.edit.: Memento Pratico Francis Lefebvre


• Anno: 2019


• Disponibile in: 1